Разделение обязанностей - это концепция, при которой для выполнения задачи требуется более одного человека. В бизнесе разделение путем совместного выполнения одной задачи более чем одним человеком является внутренним контролем, предназначенным для предотвращения мошенничества и ошибок.
Что означает разделение обязанностей?
Разделение обязанностей (SOD) - это основной элемент устойчивого управления рисками и внутреннего контроля для бизнеса. Принцип SOD основан на разделении ответственности ключевого процесса, который распределяет критические функции этого процесса между несколькими людьми или отделами.
Какие обязанности следует разделить?
Как правило, основные несовместимые обязанности, которые необходимо разделить:
- Разрешение или одобрение.
- Хранение активов.
- Запись транзакций.
- Выверка/контрольная деятельность.
Каковы некоторые примеры разделения обязанностей?
Ниже приведены наглядные примеры разделения обязанностей
- Поддержка поставщика и выставление счетов-фактур. …
- Заказы на поставку и утверждения. …
- Платежи и банковская выверка. …
- Зарплата и выверка банковских счетов. …
- Запись в журнал и одобрение. …
- Хранение денежных средств и сверка дебиторской задолженности. …
- Наймите и установите компенсацию. …
- Нанять и одобрить найм.
Что означает плохое разделение обязанностей?
Невнедряя разделение обязанностей вы подвергаете компанию риску. Одним из самых больших рисков является повышенный риск мошенничества. Когда на одного человека возлагается исключительная ответственность за выполнение двух противоречащих друг другу задач, возрастает риск мошенничества. … Еще один риск, связанный с отсутствием SoD, - это риск человеческой ошибки.
