Различные подходы к гарантийным расходам в налоговой и финансовой отчетности являются распространенной причиной отложенных налоговых активов: … бухгалтерская прибыль и налог к уплате, превышающий налоговый расход. Таким образом, создаются отложенные налоговые активы.
Что вызывает отложенный налоговый актив?
Отложенный налоговый актив – это статья баланса, которая является результатом переплаты или авансовой уплаты налогов. … Отложенный налоговый актив может возникнуть при наличии различий в налоговых правилах и правилах бухгалтерского учета или при переносе налоговых убытков.
Вычитаются ли расходы по гарантии из налогооблагаемой базы?
Ответственность компании по гарантиям, предоставленным ее клиентам, вычитается для целей налогообложения, когда все условия были выполнены и достигнуты экономические показатели. … В настоящее время расходы не подлежат вычету, если они связаны с непредвиденными обстоятельствами.
Являются ли гарантийные расходы DTA или DTL?
Вопрос: Расходы по гарантии создают временную разницу. Книги оценивают гарантийные расходы, но для целей налогообложения они не могут быть вычтены до тех пор, пока деньги не будут потрачены на выполнение гарантийных обязательств. Это ничего не создает для отложенного налогового актива (DTA). Отложенное налоговое обязательство (DTL) Амортизационные отчисления создают временную разницу.
Являются ли расходы по отложенному налогу расходами?
A безналичные расходы, которыеобеспечивает источник свободного денежного потока. Сумма, выделенная в течение периода для покрытия еще не уплаченных налоговых обязательств.
